Dichiarazione di successione 2026: checklist documenti e scadenze

Cosa raccogliere e cosa controllare dopo un decesso: eredi e testamento, esonero dalla dichiarazione, documenti di immobili, conti e quote, passività, agevolazioni, calcolo e pagamento dell'imposta, volture.

Dopo un decesso gli eredi devono mettere in fila molte cose in poco tempo: capire se serve la dichiarazione di successione, raccogliere i documenti di immobili, conti e partecipazioni, calcolare le imposte e rispettare le scadenze. Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025, dopo la riforma del D.Lgs. 139/2024, l'imposta di successione la calcolano gli eredi stessi nella dichiarazione: un errore di calcolo non lo corregge più l'ufficio prima della richiesta di pagamento.

Questa checklist segue l'ordine in cui le cose vanno fatte, dalla prima settimana alle volture. Le regole sono quelle del D.Lgs. 346/1990 nel testo in vigore nel 2026.

Nelle prime settimane

Procurarsi la data e il luogo del decesso e l'ultima residenza del defunto: la residenza determina la legge applicabile e, se era in Italia, la tassazione di tutti i beni, anche esteri
Verificare se esiste un testamento; se è olografo, chi lo detiene deve presentarlo a un notaio per la pubblicazioneart. 620 c.c.
Individuare gli eredi e gli eventuali legatari, con codice fiscale, residenza e grado di parentela con il defunto
Segnalare se tra gli eredi c'è una persona con disabilità grave riconosciuta ai sensi della L. 104/1992: ha una franchigia più alta
Decidere, prima di compiere atti sui beni, se accettare, rinunciare o accettare con beneficio d'inventario: la rinuncia si fa davanti a un notaio o al cancelliere del tribunale, e alcuni comportamenti valgono come accettazioneartt. 476, 484 e 519 c.c.
Ricordare che il diritto di accettare l'eredità si prescrive in dieci anniart. 480 c.c.

Serve la dichiarazione? Entro quando?

Verificare l'esonero: non c'è obbligo di dichiarazione se l'eredità è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta, ha un valore non superiore a 100.000 euro e non comprende immobili o diritti reali immobiliariart. 28, c. 7, D.Lgs. 346/1990
Se la dichiarazione serve, segnare il termine: 12 mesi dall'apertura della successione, con decorrenze diverse in alcuni casi (per esempio accettazione con beneficio d'inventario, nomina di un rappresentante legale)art. 31 D.Lgs. 346/1990
Tenere conto che banche e intermediari, per svincolare conti e titoli, possono chiedere documenti anche quando la dichiarazione non è obbligatoria
In caso di sopravvenienze (beni scoperti dopo) o di errori, prevedere una dichiarazione modificativa

Documenti dei beni

I valori si riferiscono alla data di apertura della successione.

Immobili e terreni: visure catastali con rendite e quote di proprietà del defunto, anche per gli immobili in comproprietà o con diritti di usufrutto
Prima casa: verificare se almeno un erede ha i requisiti per l'agevolazione sulle imposte ipotecaria e catastale (esclusi gli immobili di categoria A/1, A/8 e A/9)
Conti correnti, depositi e libretti: attestazione della banca o della posta con il saldo e gli interessi maturati alla data del decesso, per ciascun rapporto
Titoli, fondi e gestioni patrimoniali: estratto con il valore alla data del decesso
Quote di società e aziende: ultimo bilancio o situazione patrimoniale, percentuale di partecipazione, visura camerale; per le aziende, inventario e valore
Denaro, gioielli e arredi: se non sono inventariati, la legge li presume pari al 10% dell'attivo netto ereditario; un inventario analitico può portare a un valore diverso
Beni all'estero (conti, titoli, immobili): documenti con i valori e le eventuali imposte di successione pagate all'estero, che si possono detrarre nei limiti di legge
Crediti del defunto, rimborsi fiscali, canoni di locazione maturati e non incassati

Passività

Debiti del defunto esistenti alla data del decesso, documentati con atti aventi data certa (mutui, finanziamenti, debiti verso fornitori)
Spese mediche e funerarie sostenute dagli eredi, con le ricevute: verificare i limiti di deducibilità previsti dalla legge
Debiti fiscali del defunto (imposte dell'ultimo anno, cartelle in corso): verificare la posizione presso l'Agenzia delle Entrate e l'Agente della riscossione

Agevolazioni da valutare

Aziende, quote e azioni a discendenti e coniuge: il trasferimento è esente se chi riceve prosegue l'attività o mantiene il controllo della società per almeno cinque anni, con un impegno da rendere nella dichiarazione di successioneart. 3, c. 4-ter, D.Lgs. 346/1990
Verificare con attenzione i requisiti dell'esenzione per le quote di società di capitali: serve acquisire o integrare il controllo; se le condizioni vengono meno, l'imposta è dovuta con sanzione e interessi
Prima casa: con i requisiti, imposte ipotecaria e catastale in misura fissa di 200 euro ciascuna invece del 2% e dell'1%
Franchigie per beneficiario: 1.000.000 di euro per coniuge e parenti in linea retta, 100.000 euro per fratelli e sorelle, 1.500.000 euro per la persona con disabilità grave

Calcolo e pagamento dell'imposta

Calcolare l'imposta per ciascun beneficiario sul valore netto della sua quota, oltre la franchigia: 4% per coniuge e parenti in linea retta, 6% per fratelli e sorelle e per gli altri parenti fino al quarto grado e gli affini indicati dalla legge, 8% negli altri casiart. 7 D.Lgs. 346/1990
Calcolare le imposte ipotecaria (2%) e catastale (1%) sugli immobili, con un minimo di 200 euro ciascunaD.Lgs. 347/1990
Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025: indicare l'imposta nella dichiarazione (autoliquidazione) e pagarla entro 90 giorni dal termine di presentazioneartt. 33 e 37 D.Lgs. 346/1990
Valutare la rateizzazione, possibile per importi da 1.000 euro: almeno il 20% entro il termine di pagamento, il resto in un massimo di 8 rate trimestrali, o 12 se l'importo supera 20.000 euroart. 38 D.Lgs. 346/1990
Mettere in conto che l'ufficio può controllare la liquidazione e notificare un avviso entro due anni dalla presentazione

Presentazione e dopo

Presentare la dichiarazione in via telematica: direttamente dagli eredi con il servizio web dell'Agenzia delle Entrate (SPID, CIE o CNS) oppure tramite un intermediario abilitato; il cartaceo è ammesso solo per chi risiede all'estero
Con la dichiarazione, chiedere la voltura catastale degli immobili: controllare poi in visura che sia stata registrata
Consegnare a banche e posta la ricevuta della dichiarazione per lo svincolo di conti e titoli
Verificare la dichiarazione dei redditi del defunto per l'anno del decesso ed eventuali anni precedenti non ancora presentati: la presentano gli eredi
Immobili ereditati: aggiornare contratti di affitto, utenze e IMU; valutare con calma divisione, vendita o mantenimento in comunione

Riferimenti normativi e di prassi

D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 346 (Testo unico delle imposte sulle successioni e donazioni), artt. 2, 3, 7, 26, 28, 31, 33, 37 e 38, nel testo modificato dal D.Lgs. 18 settembre 2024, n. 139
D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 347 (imposte ipotecaria e catastale)
Artt. 476, 480, 484, 519 e 620 c.c.
Agenzia delle Entrate, Circolare n. 3/E del 16 aprile 2025
Agenzia delle Entrate, Guida al calcolo dell'imposta di successione e opuscolo «Dichiarazione e imposta di successione» (2026)

Documento informativo di carattere generale, aggiornato alla data indicata. Non costituisce parere professionale e non sostituisce l'esame del caso concreto: norme, prassi e scadenze possono cambiare dopo la data di aggiornamento.