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Nuovo TUIR 2027: tabella di corrispondenza tra vecchi e nuovi articoli (D.Lgs. 117/2026)
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Tutti gli articoli del D.P.R. 917/1986 con il corrispondente nel testo unico delle imposte sui redditi che si applica dal 1° gennaio 2027, ricavati dalle fonti indicate dal decreto stesso.
Dal 1° gennaio 2027 il D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 lascia il posto al testo unico delle imposte sui redditi approvato con il D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117 (G.U. n. 152 del 3 luglio 2026, S.O. n. 26/L). Il nuovo testo ha 377 articoli e riunisce, oltre al vecchio TUIR, decine di leggi speciali: forfetario, cedolare secca, società di comodo, imposizione minima globale. Quasi tutti i numeri cambiano: l’art. 73 diventa 82, l’art. 87 diventa 96, l’art. 167 diventa 186.
Il decreto non contiene una tavola di corrispondenza tra i suoi allegati. Tutti gli articoli, tranne gli ultimi due (art. 376, abrogazioni, e art. 377, decorrenza), indicano però tra parentesi, sotto la rubrica, le disposizioni da cui provengono; l’art. 376, comma 2, rinvia proprio alle corrispondenti disposizioni del testo unico “come riportate da ciascun articolo” per leggere i rinvii alle norme abrogate. Le tabelle che seguono sono costruite così: abbiamo letto la provenienza di ciascun articolo nel testo pubblicato in Gazzetta, l’abbiamo aggiornata con le correzioni alle intestazioni apportate dal D.Lgs. 5 agosto 2026, n. 141, e l’abbiamo confrontata con l’indice del D.P.R. 917/1986 vigente su Normattiva al 17 ottobre 2026. La rubrica riportata è quella del nuovo articolo.
La tabella completa, con anche le norme speciali confluite in ciascun articolo, è scaricabile in formato Excel/CSV: /risorse/pdf/guida-tabella-corrispondenza-nuovo-tuir-2027.csv.
Da quando si applica e che cosa sostituisce
Il D.Lgs. 117/2026 è stato adottato in attuazione dell’art. 21, comma 1, della L. 9 agosto 2023, n. 111, il cui termine è stato prorogato dalla L. 122/2024 e dalla L. 120/2025. Le date da tenere distinte sono tre:
| Profilo | Regola | Norma |
|---|---|---|
| Entrata in vigore del decreto | Giorno successivo alla pubblicazione: 4 luglio 2026 | D.Lgs. 117/2026, art. 1, c. 2 |
| Applicazione del testo unico | “Le disposizioni del presente testo unico si applicano a decorrere dal 1° gennaio 2027” | TU, art. 377 |
| Abrogazione del vecchio TUIR | Articoli da 1 a 191 del D.P.R. 917/1986, dalla data dell’art. 377 | TU, art. 376, c. 1, lett. e) |
| Rinvii contenuti in altre norme | Il riferimento a disposizioni abrogate si intende alle corrispondenti disposizioni del TU “come riportate da ciascun articolo” | TU, art. 376, c. 2 |
L’art. 376, comma 2, è la regola che rende utilizzabile questa tabella: leggi, regolamenti, provvedimenti e modelli che continueranno a citare “l’art. 109 del TUIR” andranno letti come rinvio all’art. 118 del nuovo testo, salvo che il testo unico disponga diversamente o che la norma sia abrogata per incompatibilità.
Periodi d’imposta a cavallo e dichiarazioni 2027. L’art. 377 fissa solo la data del 1° gennaio 2027: il testo unico non contiene una regola specifica per i periodi d’imposta in corso a quella data né per le dichiarazioni relative al 2026 presentate nel 2027. L’art. 374, rubricato “Disposizioni transitorie”, riprende norme transitorie preesistenti (D.Lgs. 344/2003, D.Lgs. 142/2018, D.Lgs. 192/2024) e non risolve la questione. Finché non arrivano chiarimenti ufficiali, la scelta prudente è citare il D.P.R. 917/1986 per fatti e periodi chiusi entro il 31 dicembre 2026, eventualmente con l’indicazione del nuovo articolo tra parentesi, e valutare caso per caso gli esercizi non coincidenti con l’anno solare.
Il testo è già stato modificato. Su Normattiva il D.Lgs. 117/2026 risulta aggiornato al 25 settembre 2026. Prima ancora di applicarsi è stato toccato dal D.L. 27 luglio 2026, n. 133 (conv. L. 25 settembre 2026, n. 166), dal D.Lgs. 5 agosto 2026, n. 141, dal D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148 e dal D.L. 26 agosto 2026, n. 153. Il D.Lgs. 148/2026 ha inserito l’art. 339-bis (regime coesistente qualificato e incentivi fiscali qualificati nell’imposizione minima globale); il D.Lgs. 141/2026 ha corretto, tra l’altro, le indicazioni di provenienza di alcuni articoli (39, 104, 118, 192, 211, 240, 306, 362, 374), di cui le tabelle tengono conto. La numerazione 1-377 è rimasta invariata: le tabelle restano valide, ma il contenuto dei singoli articoli va sempre letto nel testo vigente.
Come è organizzato il nuovo testo unico
| Parte / Titolo | Contenuto | Articoli |
|---|---|---|
| Parte I, Titolo I | Imposta sul reddito delle persone fisiche | 1-80 |
| Parte I, Titolo II | Imposta sul reddito delle società (residenti, non residenti, enti non commerciali) | 81-159 |
| Parte I, Titolo III | Disposizioni comuni, operazioni straordinarie, liquidazione e procedure concorsuali | 160-182 |
| Parte I, Titolo IV | Rapporti internazionali (stabile organizzazione, CFC, credito estero, operazioni UE, exit tax, ibridi) | 183-200 |
| Parte II, Titolo I | Regimi speciali IRPEF (cedolare secca, locazioni brevi, PIR, impatriati, forfetario, imposte sostitutive) | 201-247 |
| Parte II, Titolo II | Regimi speciali IRES (SIIQ, previdenza complementare, cooperative, riallineamento, DTA, enti creditizi) | 248-286 |
| Parte II, Titolo III | Regimi speciali comuni (agricoltura, tonnage tax, società di comodo, utili a società semplici, D.Lgs. 461/1997) | 287-307 |
| Parte III | Imposizione minima globale (ex D.Lgs. 209/2023) | 308-360 |
| Parte IV | Disposizioni varie, transitorie e finali, abrogazioni, decorrenza | 361-377 |
Nel complesso 200 articoli del D.P.R. 917/1986 trovano un corrispondente; 177 articoli del nuovo testo provengono esclusivamente da altre leggi e 2 (artt. 376 e 377) non indicano alcuna provenienza. A questi si aggiunge l’art. 339-bis, inserito dal D.Lgs. 148/2026. Due coppie del vecchio TUIR sono state accorpate: gli artt. 92 e 92-bis nell’art. 101, gli artt. 102 e 102-bis nell’art. 111. Nessun articolo del D.P.R. 917/1986 risulta ripartito su più articoli nuovi. Conservano lo stesso numero solo gli artt. 1-13 e 16 (IRPEF) e 170-177 (operazioni straordinarie).
IRPEF: artt. 1-71 del TUIR vigente
Disposizioni generali, tassazione separata, non residenti (artt. 1-24-ter). Da notare lo slittamento a partire dall’art. 15 e lo spostamento dei regimi dei neo-residenti (24-bis e 24-ter) nella Parte II.
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 1 | Presupposto dell’imposta | art. 1 | stesso numero |
| art. 2 | Soggetti passivi | art. 2 | stesso numero |
| art. 3 | Base imponibile | art. 3 | stesso numero; integra anche 2 norme speciali |
| art. 4 | Coniugi e figli minori | art. 4 | stesso numero |
| art. 5 | Redditi prodotti in forma associata | art. 5 | stesso numero |
| art. 6 | Classificazione dei redditi | art. 6 | stesso numero; integra anche 1 norma speciale |
| art. 7 | Periodo di imposta | art. 7 | stesso numero |
| art. 8 | Determinazione del reddito complessivo | art. 8 | stesso numero |
| art. 9 | Determinazione dei redditi e delle perdite | art. 9 | stesso numero |
| art. 10 | Oneri deducibili | art. 10 | stesso numero; integra anche 4 norme speciali |
| art. 11 | Determinazione dell’imposta | art. 11 | stesso numero |
| art. 12 | Detrazioni per carichi di famiglia | art. 12 | stesso numero |
| art. 13 | Altre detrazioni | art. 13 | stesso numero; integra anche 1 norma speciale |
| art. 14 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (L. 30 dicembre 2004, n. 311) |
| art. 15 | Detrazione per oneri | art. 14 | integra anche 6 norme speciali |
| art. 16 | Detrazioni per canoni di locazione | art. 16 | stesso numero |
| art. 16-bis | Detrazione delle spese per incentivi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici | art. 17 | — |
| art. 16-ter | Riordino delle detrazioni | art. 18 | — |
| art. 17 | Tassazione separata | art. 19 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 18 | Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera | art. 20 | — |
| art. 19 | Indennità di fine rapporto e di fine servizio | art. 21 | integra anche 3 norme speciali |
| art. 20 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (D.Lgs. 5 dicembre 2005, n. 252) |
| art. 20-bis | Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione | art. 22 | — |
| art. 21 | Determinazione dell’imposta per gli altri redditi tassati separatamente | art. 23 | — |
| art. 22 | Scomputo degli acconti | art. 24 | — |
| art. 23 | Applicazione dell’imposta ai non residenti | art. 25 | — |
| art. 24 | Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti | art. 26 | — |
| art. 24-bis | Imposizione sostitutiva sui redditi prodotti all’estero dai soggetti che trasferiscono la residenza in Italia | art. 246 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 24-ter | Imposizione sostitutiva sui redditi da pensione di fonte estera dei soggetti che trasferiscono la residenza in Italia | art. 247 | — |
Redditi fondiari (artt. 25-43). Scalano tutti di due posizioni.
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 25 | Redditi fondiari | art. 27 | — |
| art. 26 | Imputazione dei redditi fondiari | art. 28 | — |
| art. 27 | Reddito dominicale dei terreni | art. 29 | — |
| art. 28 | Determinazione del reddito dominicale | art. 30 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 29 | Variazioni del reddito dominicale | art. 31 | — |
| art. 30 | Denuncia e decorrenza delle variazioni | art. 32 | integra anche 3 norme speciali |
| art. 31 | Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali | art. 33 | — |
| art. 32 | Reddito agrario | art. 34 | — |
| art. 33 | Imputazione del reddito agrario | art. 35 | — |
| art. 34 | Determinazione del reddito agrario | art. 36 | integra anche 3 norme speciali |
| art. 35 | Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali | art. 37 | — |
| art. 36 | Reddito dei fabbricati | art. 38 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 37 | Determinazione del reddito dei fabbricati | art. 39 | integra anche 2 norme speciali (intestazione modificata dal D.Lgs. 141/2026) |
| art. 38 | Variazioni del reddito dei fabbricati | art. 40 | — |
| art. 39 | Decorrenza delle variazioni | art. 41 | — |
| art. 40 | Fabbricati di nuova costruzione | art. 42 | — |
| art. 41 | Unità immobiliari non locate | art. 43 | — |
| art. 42 | Costruzioni rurali | art. 44 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 43 | Immobili non produttivi di reddito fondiario | art. 45 | — |
Redditi di capitale (artt. 44-48). L’art. 47-bis sui regimi fiscali privilegiati passa tra le disposizioni comuni.
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 44 | Redditi di capitale | art. 46 | integra anche 2 norme speciali |
| art. 45 | Determinazione del reddito di capitale | art. 47 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 46 | Versamenti dei soci | art. 48 | — |
| art. 47 | Utili da partecipazione | art. 49 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 47-bis | Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati | art. 162 | — |
| art. 48 | Redditi imponibili ad altro titolo | art. 50 | — |
Lavoro dipendente e autonomo (artt. 49-54-octies). I sette articoli 54-bis/54-octies introdotti dal D.Lgs. 192/2024 diventano articoli a numerazione piena (57-63).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 49 | Redditi di lavoro dipendente | art. 51 | — |
| art. 50 | Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente | art. 52 | integra anche 2 norme speciali |
| art. 51 | Determinazione del reddito di lavoro dipendente | art. 53 | integra anche 2 norme speciali |
| art. 52 | Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente | art. 54 | — |
| art. 53 | Redditi di lavoro autonomo | art. 55 | — |
| art. 54 | Determinazione del reddito di lavoro autonomo | art. 56 | — |
| art. 54-bis | Plusvalenze e altri proventi | art. 57 | — |
| art. 54-ter | Rimborsi e riaddebiti | art. 58 | — |
| art. 54-quater | Minusvalenze | art. 59 | — |
| art. 54-quinquies | Spese relative ai beni mobili e immobili | art. 60 | — |
| art. 54-sexies | Spese relative a beni ed elementi immateriali | art. 61 | — |
| art. 54-septies | Altre spese | art. 62 | — |
| art. 54-octies | Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo | art. 63 | — |
Reddito d’impresa IRPEF (artt. 55-66).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 55 | Redditi d’impresa | art. 64 | — |
| art. 55-bis | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (L. 30 dicembre 2018, n. 145) |
| art. 56 | Determinazione del reddito d’impresa | art. 65 | — |
| art. 56-bis | Altre attività agricole | art. 66 | — |
| art. 57 | Ricavi | art. 68 | — |
| art. 58 | Plusvalenze | art. 69 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 59 | Dividendi | art. 70 | — |
| art. 60 | Spese per prestazioni di lavoro | art. 71 | — |
| art. 61 | Interessi passivi | art. 72 | — |
| art. 62 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (L. 24 dicembre 2007, n. 244) |
| art. 63 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (L. 24 dicembre 2007, n. 244) |
| art. 64 | Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa | art. 73 | — |
| art. 65 | Beni relativi all'impresa | art. 74 | — |
| art. 66 | Imprese minori | art. 75 | integra anche 2 norme speciali |
Redditi diversi (artt. 67-71).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 67 | Redditi diversi | art. 76 | — |
| art. 68 | Plusvalenze | art. 77 | integra anche 3 norme speciali |
| art. 69 | Premi vincite e indennità | art. 78 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 70 | Redditi di natura fondiaria | art. 79 | — |
| art. 71 | Altri redditi | art. 80 | — |
IRES: artt. 72-142 del TUIR vigente
Disposizioni generali (artt. 72-80). Lo scarto è di nove posizioni: l’art. 73 sui soggetti passivi diventa 82, l’art. 77 sull’aliquota diventa 86.
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 72 | Presupposto dell'imposta | art. 81 | — |
| art. 73 | Soggetti passivi | art. 82 | — |
| art. 74 | Stato ed enti pubblici | art. 83 | integra anche 3 norme speciali |
| art. 75 | Base imponibile | art. 84 | — |
| art. 76 | Periodo d'imposta | art. 85 | — |
| art. 77 | Aliquota dell'imposta | art. 86 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 78 | Detrazione d'imposta per oneri | art. 87 | — |
| art. 79 | Scomputo degli acconti | art. 88 | — |
| art. 80 | Riporto o rimborso delle eccedenze | art. 89 | — |
Determinazione della base imponibile, prima parte (artt. 81-101). Gli artt. 97 e 98 erano già abrogati; 92 e 92-bis confluiscono nell’art. 101.
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 81 | Reddito complessivo | art. 90 | — |
| art. 82 | Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali | art. 91 | — |
| art. 83 | Determinazione del reddito complessivo | art. 92 | — |
| art. 84 | Riporto delle perdite | art. 93 | — |
| art. 85 | Ricavi | art. 94 | — |
| art. 86 | Plusvalenze patrimoniali | art. 95 | — |
| art. 87 | Plusvalenze esenti | art. 96 | — |
| art. 88 | Sopravvenienze attive | art. 97 | — |
| art. 89 | Dividendi ed interessi | art. 98 | integra anche 2 norme speciali |
| art. 90 | Proventi immobiliari | art. 99 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 91 | Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito | art. 100 | — |
| art. 92 | Variazioni delle rimanenze | art. 101 | accorpato con art. 92-bis |
| art. 92-bis | Variazioni delle rimanenze | art. 101 | accorpato con art. 92 |
| art. 93 | Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale | art. 102 | — |
| art. 94 | Valutazione dei titoli | art. 103 | — |
| art. 95 | Spese per prestazioni di lavoro | art. 104 | integra anche 3 norme speciali (intestazione corretta dal D.Lgs. 141/2026) |
| art. 96 | Interessi passivi | art. 105 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 97 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (L. 24 dicembre 2007, n. 244) |
| art. 98 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (L. 24 dicembre 2007, n. 244) |
| art. 99 | Oneri fiscali e contributivi | art. 108 | integra anche 2 norme speciali |
| art. 100 | Oneri di utilità sociale | art. 109 | integra anche 3 norme speciali |
| art. 101 | Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite | art. 110 | integra anche 3 norme speciali |
Determinazione della base imponibile, seconda parte (artt. 102-114). Tra il nuovo art. 105 (interessi passivi) e il 108 si inseriscono due articoli provenienti da leggi speciali: il 106 (art. 1, c. 36, L. 244/2007) e il 107 (art. 66, c. 11, D.L. 331/1993).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 102 | Ammortamento dei beni materiali | art. 111 | accorpato con art. 102-bis; integra anche 3 norme speciali |
| art. 102-bis | Ammortamento dei beni materiali | art. 111 | accorpato con art. 102; integra anche 3 norme speciali |
| art. 103 | Ammortamento dei beni immateriali | art. 112 | integra anche 3 norme speciali |
| art. 104 | Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili | art. 113 | — |
| art. 105 | Accantonamenti di quiescenza e previdenza | art. 114 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 106 | Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti | art. 115 | integra anche 2 norme speciali |
| art. 107 | Altri accantonamenti | art. 116 | — |
| art. 108 | Spese relative a più esercizi | art. 117 | — |
| art. 109 | Norme generali sui componenti del reddito d'impresa | art. 118 | integra anche 3 norme speciali (intestazione modificata dal D.Lgs. 141/2026) |
| art. 110 | Norme generali sulle valutazioni | art. 119 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 111 | Imprese di assicurazioni | art. 120 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 112 | Strumenti finanziari derivati | art. 121 | — |
| art. 113 | Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari | art. 122 | — |
| art. 114 | Banca d'Italia | art. 123 | — |
Trasparenza fiscale (artt. 115-116).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 115 | Opzione per la trasparenza fiscale | art. 124 | — |
| art. 116 | Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria | art. 125 | — |
Consolidato nazionale (artt. 117-129).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 117 | Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti | art. 126 | — |
| art. 118 | Effetti dell'esercizio dell'opzione | art. 127 | — |
| art. 119 | Condizioni per l'efficacia dell'opzione | art. 128 | — |
| art. 120 | Definizione del requisito di controllo | art. 129 | — |
| art. 121 | Obblighi delle società controllate | art. 130 | — |
| art. 122 | Obblighi della società o ente controllante | art. 131 | — |
| art. 123 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (L. 24 dicembre 2007, n. 244) |
| art. 124 | Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio | art. 132 | — |
| art. 125 | Revoca dell'opzione | art. 133 | — |
| art. 126 | Limiti all'efficacia e all'esercizio dell'opzione | art. 134 | — |
| art. 127 | Responsabilità | art. 135 | — |
| art. 128 | Norma transitoria (consolidato nazionale) | — | Nessun corrispondente: norma transitoria non riprodotta |
| art. 129 | Disposizioni applicative | art. 136 | — |
Consolidato mondiale (artt. 130-142).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 130 | Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti | art. 137 | — |
| art. 131 | Effetti dell'esercizio dell'opzione | art. 138 | — |
| art. 132 | Condizioni per l'efficacia dell'opzione | art. 139 | — |
| art. 133 | Definizione del requisito di controllo | art. 140 | — |
| art. 134 | Obblighi della società o ente controllante e rettifiche di consolidamento | art. 141 | — |
| art. 135 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (L. 24 dicembre 2007, n. 244) |
| art. 136 | Determinazione dell'imposta dovuta | art. 142 | — |
| art. 137 | Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell'opzione | art. 143 | — |
| art. 138 | Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti | art. 144 | — |
| art. 139 | Revoca dell'opzione | art. 145 | — |
| art. 139-bis | Recupero delle perdite compensate | art. 146 | — |
| art. 140 | Coordinamento con l'articolo 186 | art. 147 | — |
| art. 141 | Norma transitoria (consolidato mondiale) | — | Nessun corrispondente: norma transitoria non riprodotta |
| art. 142 | Disposizioni applicative | art. 148 | integra anche 1 norma speciale |
Enti non commerciali, non residenti, imprese marittime: artt. 143-161
Enti non commerciali residenti (artt. 143-150). Tra il nuovo art. 152 e il 154 si inserisce l’art. 153 sugli utili percepiti dagli enti non commerciali, ripreso dalla L. 178/2020.
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 143 | Reddito complessivo | art. 151 | — |
| art. 144 | Determinazione dei redditi | art. 152 | — |
| art. 145 | Regime forfetario degli enti non commerciali | art. 154 | — |
| art. 146 | Oneri deducibili | art. 155 | — |
| art. 147 | Detrazione d'imposta per oneri | art. 156 | — |
| art. 148 | Enti di tipo associativo | art. 157 | — |
| art. 149 | Perdita della qualifica di ente non commerciale | art. 158 | — |
| art. 150 | Organizzazioni non lucrative di utilità sociale | — | Già abrogato (D.Lgs. 117/2017, art. 102, c. 2, lett. c), dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2025) |
Società ed enti non residenti (artt. 151-154). Le società commerciali non residenti sono ora collocate prima degli enti non commerciali residenti.
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 151 | Reddito complessivo delle società e degli enti commerciali non residenti | art. 149 | — |
| art. 152 | Reddito di società ed enti commerciali non residenti derivante da attività svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione | art. 150 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 153 | Reddito complessivo delle società e degli enti non commerciali non residenti | art. 159 | — |
| art. 154 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (D.Lgs. 14 settembre 2015, n. 147) |
Tonnage tax (artt. 155-161). Il regime delle imprese marittime passa nella Parte II (artt. 290-297).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 155 | Ambito soggettivo e oggettivo | art. 290 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 156 | Determinazione del reddito imponibile | art. 291 | — |
| art. 157 | Limiti all’esercizio dell’opzione e alla sua efficacia | art. 292 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 157-bis | Credito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate | art. 293 | — |
| art. 158 | Plusvalenze e minusvalenze | art. 294 | — |
| art. 159 | Obblighi contabili | art. 295 | — |
| art. 160 | Ulteriori effetti dell’esercizio dell’opzione | art. 296 | — |
| art. 161 | Disposizioni applicative | art. 297 | — |
Disposizioni comuni, internazionali, straordinarie e finali: artt. 162-191
Disposizioni comuni e internazionali (artt. 162-169). È il blocco più rimescolato: la stabile organizzazione passa al 183, il credito per le imposte estere al 185, la CFC al 186, l’exit tax al 193.
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 162 | Stabile organizzazione | art. 183 | — |
| art. 162-bis | Intermediari finanziari e società di partecipazione | art. 161 | — |
| art. 163 | Divieto della doppia imposizione | art. 160 | — |
| art. 164 | Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni | art. 168 | — |
| art. 165 | Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero | art. 185 | — |
| art. 166 | Imposizione in uscita | art. 193 | — |
| art. 166-bis | Valori fiscali in ingresso | art. 192 | commi 1-5 e c. 6, primo periodo (intestazione modificata dal D.Lgs. 141/2026) |
| art. 167 | Disposizioni in materia di imprese estere controllate | art. 186 | — |
| art. 168 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (D.Lgs. 14 settembre 2015, n. 147) |
| art. 168-bis | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (D.Lgs. 14 settembre 2015, n. 147) |
| art. 168-ter | Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti | art. 184 | — |
| art. 169 | Accordi internazionali | art. 187 | integra anche 1 norma speciale |
Operazioni straordinarie interne (artt. 170-177-ter). Trasformazione, fusione, scissione, conferimenti e scambi di partecipazioni mantengono il numero; i due articoli “bis” e “ter” diventano 178 e 179.
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 170 | Trasformazione della società | art. 170 | stesso numero |
| art. 171 | Trasformazione eterogenea | art. 171 | stesso numero |
| art. 172 | Fusione di società | art. 172 | stesso numero |
| art. 173 | Scissione di società | art. 173 | stesso numero; integra anche 1 norma speciale |
| art. 174 | Applicazione analogica | art. 174 | stesso numero |
| art. 175 | Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento | art. 175 | stesso numero |
| art. 176 | Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario | art. 176 | stesso numero |
| art. 177 | Scambi di partecipazioni | art. 177 | stesso numero |
| art. 177-bis | Operazioni straordinarie e attività professionali | art. 178 | — |
| art. 177-ter | Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo | art. 179 | — |
Operazioni straordinarie con soggetti di altri Stati UE (artt. 178-181).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 178 | Fusioni, scissioni conferimenti di attivo, scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi | art. 188 | — |
| art. 179 | Regime di neutralità fiscale | art. 189 | — |
| art. 180 | Riserve in sospensione d'imposta | art. 190 | — |
| art. 181 | Perdite fiscali | art. 191 | — |
Liquidazione e procedure concorsuali (artt. 182-184).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 182 | Liquidazione ordinaria | art. 180 | — |
| art. 183 | Liquidazione giudiziale e liquidazione coatta | art. 181 | — |
| art. 184 | Applicazione analogica | art. 182 | — |
Disposizioni finali (artt. 185-191).
| TUIR vigente | Rubrica | Nuovo TU | Note |
|---|---|---|---|
| art. 185 | Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici | art. 365 | — |
| art. 186 | Società civili | art. 366 | — |
| art. 187 | Eredità giacente | art. 367 | — |
| art. 188 | (articolo già abrogato) | — | Già abrogato (D.L. 4 luglio 2006, n. 223, conv. L. 4 agosto 2006, n. 248) |
| art. 188-bis | Campione d'Italia | art. 368 | integra anche 1 norma speciale |
| art. 189 | Riferimenti legislativi a imposte abolite | art. 369 | — |
| art. 190 | Redditi dei fabbricati (norma transitoria) | — | Nessun corrispondente: norma transitoria non riprodotta |
| art. 191 | Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie | art. 370 | — |
Numeri che cambiano significato e articoli senza corrispondente
Il rischio principale da gennaio 2027 non è il numero che non si trova, ma il numero che esiste in entrambi i testi con un contenuto diverso. Un rinvio all’“art. 96” in un parere, in una clausola o in una delibera può indicare gli interessi passivi (vecchio TUIR) o la participation exemption (nuovo testo). I casi più frequenti nella pratica:
| Numero | Nel TUIR vigente (→ nuovo numero) | Nel nuovo TU |
|---|---|---|
| art. 15 | Detrazione per oneri → art. 14 | Detrazioni per le erogazioni liberali in denaro in favore di partiti politici (da legge speciale) |
| art. 17 | Tassazione separata → art. 19 | Detrazione delle spese per incentivi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici (già art. 16-bis) |
| art. 47 | Utili da partecipazione → art. 49 | Determinazione del reddito di capitale (già art. 45) |
| art. 51 | Determinazione del reddito di lavoro dipendente → art. 53 | Redditi di lavoro dipendente (già art. 49) |
| art. 53 | Redditi di lavoro autonomo → art. 55 | Determinazione del reddito di lavoro dipendente (già art. 51) |
| art. 55 | Redditi d’impresa → art. 64 | Redditi di lavoro autonomo (già art. 53) |
| art. 67 | Redditi diversi → art. 76 | Imprenditori agricoli (da legge speciale) |
| art. 73 | Soggetti passivi → art. 82 | Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa (già art. 64) |
| art. 84 | Riporto delle perdite → art. 93 | Base imponibile (già art. 75) |
| art. 86 | Plusvalenze patrimoniali → art. 95 | Aliquota dell'imposta (già art. 77) |
| art. 87 | Plusvalenze esenti → art. 96 | Detrazione d'imposta per oneri (già art. 78) |
| art. 96 | Interessi passivi → art. 105 | Plusvalenze esenti (già art. 87) |
| art. 101 | Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite → art. 110 | Variazioni delle rimanenze (già art. 92, art. 92-bis) |
| art. 109 | Norme generali sui componenti del reddito d'impresa → art. 118 | Oneri di utilità sociale (già art. 100) |
| art. 110 | Norme generali sulle valutazioni → art. 119 | Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite (già art. 101) |
| art. 162 | Stabile organizzazione → art. 183 | Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati (già art. 47-bis) |
| art. 164 | Limiti di deduzione per i mezzi di trasporto a motore → art. 168 | Disposizioni relative alla derivazione rafforzata per i soggetti che applicano i principi contabili internazionali (da legge speciale) |
| art. 165 | Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero → art. 185 | Disposizioni di coordinamento IRES/IRAP per i soggetti IAS/IFRS (da legge speciale) |
| art. 166 | Imposizione in uscita → art. 193 | Derivazione rafforzata per i soggetti OIC e coordinamento con il D.Lgs. 139/2015 (da legge speciale) |
| art. 167 | Disposizioni in materia di imprese estere controllate → art. 186 | Disposizioni di coordinamento IRES/IRAP per i soggetti OIC (da legge speciale) |
| art. 168 | già abrogato (D.Lgs. 147/2015) | Limiti di deduzione per i mezzi di trasporto a motore (già art. 164) |
| art. 169 | Accordi internazionali → art. 187 | Rideterminazione dei valori di acquisto di partecipazioni (da legge speciale) |
| art. 180 | Riserve in sospensione d'imposta → art. 190 | Liquidazione ordinaria (già art. 182) |
| art. 185 | Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici → art. 365 | Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero (già art. 165) |
| art. 186 | Società civili → art. 366 | Disposizioni in materia di imprese estere controllate (già art. 167) |
| art. 187 | Eredità giacente → art. 367 | Accordi internazionali (già art. 169) |
Quattro articoli senza corrispondente. Gli artt. 128 e 141 (norme transitorie del consolidato nazionale e mondiale) e 190 (norma transitoria sui redditi dei fabbricati) sono ancora nell’indice del D.P.R. 917/1986 vigente, ma nessun articolo del nuovo testo li indica come fonte e il loro testo non vi è riprodotto: dal 1° gennaio 2027 cadono con l’abrogazione degli artt. 1-191 (art. 376, c. 1, lett. e). L’art. 150 (ONLUS) è invece già abrogato: l’art. 102, comma 2, lett. c), del D.Lgs. 117/2017 (Codice del Terzo settore) lo abroga dal termine dell’art. 104, comma 2, dello stesso decreto, cioè dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2025. Normattiva lo mostra ancora come vigente perché non applica in automatico le decorrenze condizionate.
Gli articoli 14, 20, 55-bis, 62, 63, 97, 98, 123, 135, 154, 168, 168-bis e 188 erano già abrogati prima del riordino e non hanno corrispondente. L’indice di Normattiva elenca anche alcune voci “bis” o “ter” (per esempio 10-bis, 78-bis, 96-bis) che appartengono alla numerazione precedente al D.Lgs. 344/2003: non sono articoli vigenti e non sono riportate in tabella.
Dove sono finite le principali leggi speciali
Molte norme oggi citate “fuori TUIR” entrano nel nuovo testo. Le più ricorrenti nel lavoro di studio, con la provenienza indicata nelle intestazioni degli articoli:
| Disciplina | Fonte attuale | Nuovo TU |
|---|---|---|
| Regime forfetario | L. 190/2014, art. 1, cc. 54-89 | artt. 232-243 |
| Cedolare secca | D.Lgs. 23/2011, art. 3 | artt. 203-206 |
| Locazioni brevi | D.L. 50/2017, art. 4 | artt. 207-208 |
| Piani individuali di risparmio (PIR) | L. 232/2016, L. 145/2018, D.L. 124/2019 | artt. 209-211 |
| Stock option ed emolumenti variabili | D.L. 78/2010, art. 33 | art. 224 |
| Lavoratori impatriati | D.Lgs. 209/2023, art. 5 | art. 225 |
| Rientro di docenti e ricercatori | D.L. 78/2010, art. 44 | art. 226 |
| Premi di produttività | L. 208/2015, art. 1, cc. 182-189 | art. 228 |
| Imposta sostitutiva sulle plusvalenze immobiliari in atto | L. 266/2005, art. 1, c. 496 | art. 244 |
| Rideterminazione del valore dei terreni / delle partecipazioni | L. 448/2001, artt. 7 e 5 | artt. 245 e 169 |
| Derivazione rafforzata e coordinamento OIC / IAS | L. 244/2007; D.Lgs. 38/2005; D.L. 244/2016 | artt. 164-167 |
| Disallineamenti da ibridi | D.Lgs. 142/2018, artt. 6-11 | artt. 195-200 |
| SIIQ | L. 296/2006, art. 1, cc. 119-141-bis | artt. 248-255 |
| Previdenza complementare | D.Lgs. 252/2005 | artt. 257-259 |
| Riallineamento e divergenze da cambio principi contabili | D.Lgs. 192/2024, artt. 10-11 | artt. 276-277 |
| Società di comodo e maggiorazione IRES | L. 724/1994, art. 30; D.L. 138/2011 | artt. 301-302 |
| Utili distribuiti a società semplici | D.L. 124/2019, art. 32-quater | art. 303 |
| Imposte sostitutive su redditi diversi finanziari (dichiarativo, amministrato, gestito) | D.Lgs. 461/1997, artt. 5-7 | artt. 304, 306, 307 |
| Imposizione minima globale | D.Lgs. 209/2023 | artt. 308-360 |
| Deducibilità IMU immobili strumentali | L. 160/2019, art. 1, c. 772 | art. 363 |
| Maggiorazione dell’ammortamento per beni strumentali | L. 199/2025, art. 1, cc. 427-436 | art. 364 |
Per queste discipline vale lo stesso criterio dell’art. 376, comma 2: le disposizioni di provenienza sono abrogate dal 1° gennaio 2027 nei limiti indicati dall’elenco dell’art. 376, comma 1, e i rinvii si leggono verso il nuovo articolo. L’elenco completo delle fonti confluite in ciascun articolo è nella colonna “note” del file CSV.
Gli altri testi unici che si applicano dal 1° gennaio 2027
Il 1° gennaio 2027 non cambia solo il TUIR. Per cinque testi unici la data era originariamente il 1° gennaio 2026 ed è stata spostata dall’art. 4 del D.L. 31 dicembre 2025, n. 200; gli altri due (IVA e adempimenti/accertamento) sono nati già con la data 2027. Qui ci limitiamo a date e norme sostituite: le relative tabelle di corrispondenza meritano un lavoro a parte.
| Testo unico | Decreto | Applicazione | Sostituisce, tra l’altro |
|---|---|---|---|
| Imposte sui redditi | D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117 | 1° gennaio 2027 (art. 377) | D.P.R. 917/1986, artt. 1-191, e numerose leggi speciali (art. 376) |
| IVA | D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10 | 1° gennaio 2027 (art. 171) | Gran parte del D.P.R. 633/1972 e tabelle A, B e C (art. 170) |
| Adempimenti e accertamento | D.Lgs. 5 agosto 2026, n. 141 | 1° gennaio 2027 (art. 368) | Gran parte del D.P.R. 600/1973, artt. 1-17 del D.Lgs. 218/1997, parti dei D.Lgs. 1/2024 e 13/2024 e del D.P.R. 633/1972 (art. 367) |
| Sanzioni tributarie amministrative e penali | D.Lgs. 5 novembre 2024, n. 173 | 1° gennaio 2027 (art. 102) | D.Lgs. 471/1997, gran parte del D.Lgs. 472/1997, D.Lgs. 74/2000 salvo gli artt. 21-bis e 21-ter (art. 101) |
| Versamenti e riscossione | D.Lgs. 24 marzo 2025, n. 33 | 1° gennaio 2027 (art. 243) | D.P.R. 602/1973, artt. 17-28 e 30 del D.Lgs. 241/1997, D.Lgs. 46/1999 e 112/1999 (art. 241) |
| Imposta di registro e altri tributi indiretti | D.Lgs. 1° agosto 2025, n. 123 | 1° gennaio 2027 (art. 205) | Gran parte del D.P.R. 131/1986, D.P.R. 642/1972, D.Lgs. 346/1990 e 347/1990 (art. 204) |
| Tributi erariali minori | D.Lgs. 5 novembre 2024, n. 174 | 1° gennaio 2027 (art. 100) | Norme della L. 1216/1961 (assicurazioni), del D.P.R. 640/1972 (intrattenimenti), del D.P.R. 641/1972 (concessioni governative) e altre (art. 99) |
| Giustizia tributaria | D.Lgs. 14 novembre 2024, n. 175 | 1° gennaio 2027 (art. 131) | D.Lgs. 545/1992 e 546/1992 (art. 130) |
Consiglio pratico. Nei documenti prodotti tra novembre 2026 e i primi mesi del 2027 (pareri, verbali, relazioni, statuti) conviene citare la norma con doppio riferimento, per esempio “art. 87 D.P.R. 917/1986, ora art. 96 D.Lgs. 117/2026”. Così il documento resta chiaro chiunque lo legga e qualunque sia il periodo d’imposta interessato.
Riferimenti normativi e di prassi
- D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117 (G.U. n. 152 del 3 luglio 2026, S.O. n. 26/L), artt. 1, 374, 376, 377
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, testo vigente al 17 ottobre 2026 (Normattiva)
- L. 9 agosto 2023, n. 111, art. 21
- D.L. 31 dicembre 2025, n. 200, art. 4
- D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10, artt. 170-171
- D.Lgs. 5 agosto 2026, n. 141, art. 2 (modifiche al D.Lgs. 117/2026) e artt. 367-368 del testo unico
- D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148, art. 11 (inserimento dell’art. 339-bis)
- D.L. 27 luglio 2026, n. 133, conv. L. 25 settembre 2026, n. 166; D.L. 26 agosto 2026, n. 153 (modifiche all’art. 117 del nuovo TU)
- D.Lgs. 5 novembre 2024, n. 173, artt. 101-102
- D.Lgs. 24 marzo 2025, n. 33, artt. 241, 243
- D.Lgs. 1° agosto 2025, n. 123, artt. 204-205
- D.Lgs. 5 novembre 2024, n. 174, artt. 99-100
- D.Lgs. 14 novembre 2024, n. 175, artt. 130-131
- D.Lgs. 3 luglio 2017, n. 117, artt. 102 e 104
Documento informativo di carattere generale, aggiornato alla data indicata. Non costituisce parere professionale e non sostituisce l'esame del caso concreto: norme, prassi e scadenze possono cambiare dopo la data di aggiornamento.